先收款后开票怎么做账
导读:先收款后开票怎么做账这个问题中所说的情况,是典型的预先收取款项,也就是要通过预收账款核算的情况.所以本文也会展开对预收账款这个科目的讲解,还请大家一起学习,掌握实务中先收款后开票的账务处理以及会计流程.
先收款后开票怎么做账
先收款,后开票的会计分录是:
1、收到款时:
借:银行存款
贷:预收账款
2、开具发票后:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(进项税)
收款时做预收,借:银行存款,贷:预收账款.
1、先开票,然后对方再打款;
2、下月开票时确认收入 ;借:预收账款;贷:主营业务收入 ;
3、客户还会要求先把开具的发票寄到,然后在走完流程获批后再打款;
3、如果没开票,可以不做收入,做为预收款挂账可以;借:银行存款 ;贷:预收账款 ;
4、等到开票再做收入;借:预收账款;银行存款(假如有补钱的话);贷:主营业务收入;
应交税费-应交增值税(销项税额) ;同时结转成本 ;借:主营业务成本 ;贷:库存商品.
预收账款的核算
1、借方发生额(表示预收账款减少)
与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从"应收账款"科目转入、从"其他应收款"科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费;
2、贷方发生额(表示预收账款增加)
预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、"应收账款"或"其他应付款"科目转入
3、期末余额
预收账款科目期末贷方余额,反映企业向购货单位预收的款项,期末借方余额属应收账款性质,反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项.
小编对先收款后开票怎么做账的讲解大家都明白了吗?有时候虽然先收款了但是并不能确认收入,这时候先计入预收账款,这属于负债,因为我们还没有发货开票,等之后开票了再结转为主营业务收入.本站正在每日更新,欢迎关注.
- 上一篇:发票报销多少钱需要明细呢
- 下一篇:10万以内免征含免税收入吗
-
问出售该交易性金融资产应交的增值税怎么确定
答用售价-买价(不用扣除已宣告尚未发放现金股利和已到付息期尚未领取的利息)计算差价。差价是含税价,进行价税分离,差价/(1➕ 增值税税率)。再用不含税差价*增值税税率计算增值税
-
问主营业务成本月底如何进行结转
答借本年利润贷主营业务成本
-
问记账凭证错误应如何更正
答科目不变数值是负数冲掉之后重新做
-
问非本公司员工的机票报销怎么做
答你好,单位是什么情况下,给非本公司员工报销机票支出呢?
-
问报销时的签字是什么
答你好,报销时的签字就是领导同意报销,然后再上面签字
智慧算财税咨询(茂名)有限公司 粤ICP备18129191号-2