无工资有社保要报个税吗

2020-03-01 10:27:59 来源: 广州会计实操网 阅读量:185

导读:一般情况下,公司的员工缴纳社保都是按照工资的比例进行缴纳,通常是由公司代扣代缴,公司员工各承担一部分。那么如果无工资有社保要报个税吗?对此,需要分情况来进行解答。

无工资有社保要报个税吗

按理说,如果这个人在你们单位是专职,就应该上社保.但是如果在别的单位已经上了,不上也是可以的.至于个税,如果在两处取得的收入都是工资薪金,那么有两种做法:

1、其中一家公司将工资汇给另一家公司,由另一家工资合并发放,并按合计数缴纳个税

2、两家工资分别发放并各自计税,其人需要自行去税 务 所补缴与合并计税的差额部分

无工资有社保要报个税吗

只交社保不发工资怎么申报个税?

一、员工真实工资为零

企业只承担缴纳的社保费用中应由企业承担的部分,个人需交给企业(或从后期工资里扣除)应由员工个人承担的部分。这是真正的零工资。

【案例】假设该企业当月为某员工缴纳社保费1300元,其中应由个人承担部分为300元,需要员工当月将300元现金交给企业,则当月该员工的工资为零元。

(1)计提该员工应由企业承担的社保费

借:管理费用-社保费 1000元(企业承担社保)

贷:应付职工薪酬-社保费 1000元(企业承担社保)

(2)企业缴纳该员工的社保费

借:应付职工薪酬-社保费 1000元(企业承担社保)

其他应收款-某员工 300元(个人承担社保)

贷:银行存款 1300元

(3)收到员工个人应承担的社保费对应的现金

借:库存现金 300元

贷:其他应收款-某员工 300元(个人承担社保)

(4)个税申报

次月申报该员工个税时,其“本月收入”为零。

二、员工实际工资不为零

企业缴纳社保费时,不仅承担其中应由企业承担的部分,还承担应由员工个人承担的社保部分。这不是零工资。

【案例】假设该企业当月为某员工缴纳社保费1300元,其中应由个人承担部分为300元,这部分也由企业承担了,所以当月该员工的工资应实际为300元,而不是零元。

(1)计提该员工应由企业承担的社保费

借:管理费用-社保费 1000元(企业承担社保)

贷:应付职工薪酬-社保费 1000元(企业承担社保)

(2)企业缴纳该员工社保

借:应付职工薪酬-社保费 1000元(企业承担社保)

应付职工薪酬-工资薪金 300元(个人承担社保)

贷:银行存款 1300元

(3)企业负担该员工社保,实则是企业将该员工应承担的社保金额作为工资金额

借:管理费用-工资薪金 300元

贷:应付职工薪酬-工资薪金 300元(个人承担社保)

所以,该员工当月工资薪金应为300元。

(4)个税申报

企业在为该员工进行工资薪金所得个人所得税扣缴申报时,其“本月收入”为企业为其申报的应由个人承担的社保金额300元。

三、某些企业因为经营原因,数月不发工资,但正常申报缴纳社保费。这种情况下,每月申报纳税时,应如何进行个税申报?

【案例】假设企业某员工每月工资8000元,因特殊原因,企业平常不发放其工资,只是每月为其缴纳社保费3000元,其中应由个人承担部分为900元。企业会在年末将工资扣除累计缴纳的社保费后,一次性发放给该员工。

(1)员工工资为8000元,应计提工资

借:管理费用-工资薪金 8000元

贷:应付职工薪酬-工资薪金 8000元

(2)计提该员工应由企业承担的社保费

借:管理费用-社保费 2100元(企业承担社保)

贷:应付职工薪酬-社保费 2100元(企业承担社保)

(3)缴纳社保费

借:应付职工薪酬-工资薪金 900(个人承担社保)

应付职工薪酬-社保费 2100(企业承担社保)

贷:银行存款 3000元

无工资有社保要报个税吗?上述文章针对这个问题进行了具体的解答,要分两种情况分析。另外,文章中还对没有工资只交社保的个人所得税的缴纳方法进行了说明。以上就是本文的全部内容了,希望本文的内容能对大家有所帮助。

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