小企业会计退回所得税怎么做分录
导读:一般情况下,如果是企业,在会计准则的执行上有两种.一种是企业会计准则,一种是小企业会计准则.不同的企业所执行的会计准则不同.如果在缴纳税费的过程中,小企业会计退回所得税怎么做分录?这种情况可以转入利润分配的科目.
小企业会计退回所得税怎么做分录
借银存
贷应交税费
借应交税费
贷利润分配
小企业会计准则是没有以前年度损益调整的科目的,所以是直接转入利润分配的科目中.
企业会计准则退回所得税分录
企业所得税汇算清缴退还的会计分录:
一、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
二、如果退的是以前年度的
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
结转
借:应交税金--应交所得税?
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
1,汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.
2,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款.
3,汇算清缴的对象有两个:
a,实行查账征收的企业;
b,实行核定应税所得率的企业.企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴.
4,实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴.
5,若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.
小企业会计退回所得税怎么做分录?如果是小企业会计准则的话,对于退回的所得税一般是转入利润分配的科目中来进行核算的.如果是企业会计准则的话,就要通过以前年度损益调整的科目来处理.更多相关的内容请持续关注本网站的更新.
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