上月留抵税大于本期销项需要缴纳附加税吗

2020-07-27 11:47:05 来源: 广州会计实操网 阅读量:244

导读:在税务上,当进项税额要大于销项税额的时候,就可能会产生留抵税额.在会计上,留抵税额是需要进行结转的.如果上月留抵税大于本期销项需要缴纳附加税吗?对此,小编的解答是不需要缴纳的.具体的会计分录过程请参考下文.

上月留抵税大于本期销项需要缴纳附加税吗

不用缴纳附加税.

1、期末应交增值税科目,借方余额,则增值税期末有留抵,此金额不需要编制会计分录.

2、期末应交增值税科目,贷方余额,则公司本月需要交纳增值税,并且需要编制会计分录.

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷: 应交税费-未交增值税

本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税

3、下月初交纳增值税时分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款.应交税费-未交增值税科目

借方累计核算的本年交纳的增值税金额,贷方累计金额核算的是本年应交增值税金额,期末余额核算的尚未缴纳的增值税金额.

上月留抵税大于本期销项需要缴纳附加税吗

增值税月末账务处理

月末将"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税金--应支增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借:应交税全--未交增值税

贷:银行存款

交纳当月应交的增值税

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

预缴增值税的账务处理

企业预缴增值税时

借:应交税费-预交增值税

贷:银行存款

月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-预交增值税

减免增值税的账务处理

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:营业外收入

上月留抵税大于本期销项需要缴纳附加税吗?在这种情况下,可能需要缴纳增值税,但是附加税是不需要缴纳的.缴纳增值税的时候,在会计上就通过应交税费中的应交增值税科目来进行处理就可以了.上文的解答内容就介绍到这里了.

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