失联发票进项税转出如何做分录

2020-05-16 17:42:47 来源: 广州会计实操网 阅读量:338

导读:我们都知道,发票作为一项重要的书面证明材料,在会计中是会计入账的一项凭证,也是财务进行报销的依据.所对于发票的保管是非常重要的.如果是失联发票进项税转出如何做分录呢?对于

失联发票进项税转出如何做分录

如果是红字发票发生进项税转出

借:原材料-*** (红字)

借:应交税费-应交增值税-进项税转出(红字)

贷:应付账款-**单位 (红字)

或者

借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税转出

发票失联就是发票少了其中的一联或几联找不到了.

发票失联的处理:

1、发票作废失联,税务机关按《发票管理办法》进行处罚.

2、增值税专用发票,如果抵扣联失联,可以到税务机关打证明《增值税专用发票抵扣联已抄报税丢失证明》用于代替发票抵扣联使用.

3、普通发票的发票联失联,可以用存根联或记账联复制代替使用.

失联发票进项税转出如何做分录

发票丢失怎么做账?

根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发〔2006〕156号文件第28条第2款的规定:

一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查.

因此,既可以抵扣,又可以使用专用发票发票联做账进固定资产.

财务发票丢失,做账技巧分为以下几种情况:

一、发票开出未认证:

1、丢失发票联的处理:使用专用发票抵扣联到主管税务机关(正常)认证,将专用发票抵扣联作为记账凭证,并用专用发票抵扣联复印件留存备查.开票方和税局无需特殊处理.

2、丢失抵扣联的处理:可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,将专用发票发票联作为记账凭证,专用发票发票联复印件留存备查.无需开票单位作任何处理,税局在认证时以发票联作为抵扣认证依据.

二、发票开出已认证:

1、丢失发票联的处理:使用专用发票抵扣联作记账凭证,使用专用发票抵扣联复印件留存备查,其他无需作单独处理.

2、丢失抵扣联的处理:使用专用发票发票联复印件留存备查,其他无需作单独处理.

3、丢失发票联和抵扣联的处理:开票方需要复印发票复印件,并由开票方税局开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》;再由收票方主管税务机关审核同意后,才可作为增值税进项税额的抵扣凭证.

失联发票进项税转出如何做分录?如果要做进项税额转出,一般都要通过应交税费的科目来进行的,因为是失联的发票,所以还需要做相应的红字,将其作废处理.另外,文章中还对相关的发票丢失的账务问题进行了讲解.希望能对大家有所帮助.

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