已认证未做账发票怎么做分录

2020-03-25 09:08:56 来源: 广州会计实操网 阅读量:246

导读:按照相关规定,企业所取得的增值税发票是可以用于抵扣企业的增值税的,但是前提条件是必须到税务部门进行认证。所谓认证,就是检验该发票的真假。那么,在企业财务中,已认证

已认证未做账发票怎么做分录

认证当月不做帐,增值税进项税账面数小于增值税申报数;次月报销进行账务处理,当月增值税进项账面数大于申报数,累计一致了。

这种情况在实务中经常遇到。比如购进一批材料,由于内部签批手续没有签下来等原因,但财务上又需要进项,或者该分发票即将过期等,这时就要先将发票认证了,然后再办理其它的手续。

遇到这种事时,财务上至少必须保证进项税认证的金额与帐面金额一致,这个一致是少不得的,税务部门一看报表就会知道。会计上处理可以通过预提的方式:凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借:进项税

贷:预提费用

下月正式报销入帐时就不再做进项了,而是冲掉预提费用就行了。

已认证未做账发票怎么做分录

已抵扣发票如何做会计分录

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款

在企业财务中,已认证未做账发票怎么做分录?会计上处理是通过预提的方式进行的,借:进项税  贷:预提费用,下月正式报销入账时冲掉预提费用就可以了。已认证未做账发票的会计分录和已抵扣发票的会计分录是在本质区别的,大家在分录时要注意哦。

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