公司为股东缴纳的社保可以作为成本吗

2020-01-03 12:35:14 来源: 广州会计实操网 阅读量:224

导读:社会保险是指一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度.社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工

公司为股东缴纳的社保可以作为成本吗

在中国,社会保险 是社会保障体系的重要组成部分,其在整个社会保障体系中居于核心地位.另外,社会保险是一种缴费性的社会保障,资金主要是用人单位和劳动者本人缴纳,政府财政给予补贴并承担最终的责任.但是劳动者只有履行了法定的缴费义务,并在符合法定条件的情况下,才能享受相应的社会保险待遇.

根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予税前扣除.这里合理的工资、薪金支出必须是支付给在本企业任职或受雇的员工.

企业支付给非雇佣关系人员的劳务报酬,可以依据合法有效的发票凭证作为企业的成本费用在企业所得税税前扣除.

《劳动法》第七十二条 ……用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费.

《建筑法》第四十八条建筑施工企业应当依法为职工参加工伤保险缴纳工伤保险费.鼓励企业为从事危险作业的职工办理意外伤害保险,支付保险费.

因此,税法文件没有将是否缴纳社保作为认定"工资薪金"的必要条件.按税法规定,工人与公司签订劳动合同,产生受雇关系,即使没缴纳社保,支付给工人的工资也是公司合理的、支付给公司受雇人员的工资,可以计入劳务成本,进行税前扣除.

但是,不缴纳社保,是违反《劳动法》和《建筑法》的规定的,存在补缴社保的风险,因为代扣代缴社会保险是企业的法定义务.

另从社保局了解到,施工单位必须给建筑工人缴工伤保险,否则不予核发施工许可证,不得施工.这个险种是强制购买的.

没有给员工缴纳社保,员工工资能作为成本入账吗?能在企业所得税前扣除吗?

一、员工工资计入成本必须给员工缴纳社保,否则不能作为成本入账,现在社保要地税代收,就是要把这个跟成本税收等挂钩起来,确保员工的社保问题得到落实.

二、下述5项原则虽没有提及给员工缴纳社保,但可能各地的税务机关对如何确定"单位员工"的判定标准上也许有不同的掌握,因此建议必须咨询负责你单位企业所得税的主管税务机关,来确定所在地区对这项政策的执行情况.

国税函[2009]3号规定,实施条例第三十四条所称的"合理工资薪金"是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金.税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;

(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务.

(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;

三、《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.据此,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除.

同时将工资薪金支出进一步界定为企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或者受雇有关的其他支出.

公司为股东缴纳的社保可以作为成本吗?以上就是专业人士针对这个问题做出的解答,希望对大家有所帮助.社会保险是指国家通过立法强制建立社会保险基金,对参加劳动关系的劳动者在丧失劳动能力或失业时给予必要的物质帮助的制度.社会保险不以盈利为目的.

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