补缴上一年度的印花税怎么处理

2020-08-24 11:45:59 来源: 广州会计实操网 阅读量:695

导读:印花税额度虽然不高,但只要涉及到合同的签订就一定会有印花税,印花税因为分按月、按季度和按年申报,所以很多同学会忘记需要及时的申报,漏缴了就会要补缴,小编来为大家介绍补缴上一年度的印花税怎么处理,点进来看看吧.

补缴上一年度的印花税怎么处理

如果金额不大,计入当期损益,执行会计准则不同,记账方法也不同.如果《执行企业会计准则》:

借:管理费用-印花税

贷:银行存款

如果执行《小企业会计准则》:

借:营业税金及附加

贷:银行存款

如果金额较大,要通过以前年度损益调整.

1、借:以前年度损益调整

贷:银行存款

2、借:应缴税费-应缴所得税

利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、借:盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

补缴上一年度的印花税怎么处理

补缴以前年度印花税税务怎么处理

《企业所得税法实施条例》第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.

纳税人当年未提取缴纳,以后年度自行补缴或税务机关查补的以前年度应缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等,应按该补缴税款的税款所属年度调整该年度的应纳税所得额,并通过"以前年度损益调整"等科目对补缴年度作所得税纳税调整,该部分补缴税款不得在补缴年度重复计算扣除.

如果是补缴上一年的印花税西药记在管理费用,如果是大额的就需要记在以前年度损益了,并且不能在补缴的年度重复计算扣除,相信大家看完已经知道了补缴上一年度的印花税怎么处理,如果还需要更多的帮助,请咨询本站的答疑老师.

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