企业持有的3个月内到期的债券投资属于什么

2020-03-07 10:45:11 来源: 广州会计实操网 阅读量:167

导读:企业的剩余资金,可以用于企业再生产,也可以用来扩大企业的生产规模,还可以将资金借贷给其他人或者进行投资,企业的投资,可以涉及股票、基金投资,也可以是企业债权投资等,那么企业

企业持有的3个月内到期的债券投资属于什么

企业持有的3个月内到期的债券投资属于企业的交易性金融资产.

"交易性金融资产"科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值.

根据交易性金融资产的定义,交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,通常情况下,以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等,应分类为交易性金融资产,

故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算.

并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后,不得转为其他类别的金融资产进行核算.

企业持有的3个月内到期的债券投资属于什么

交易性金融资产的主要账务处理

(一)企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目( 成本), 按发生的交易费用,借记"投资收益"科目,按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目.按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放,但是尚未发放的现金股利,借记"应收股利(利息)"科目,按实际支付的金额,贷记"投资收益"等科目.

(二)在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时,借记"应收股利(利息)"科目,贷记"投资收益"科目.

(三)资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记"公允价值变动损益" 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录.

(四)出售交易性金融资产时,应按实际收到的金额与交易性金融资产(成本)、(公允价值变动)之间的差额,贷记或借记"投资收益"科目.同时,将该金融资产的公允价值变动转入投资收益,借记或贷记"公允价值变动损益".

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