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企业所得税常见的税会差异有哪些

2020-08-20

1、工会会费 会计:据实扣除 税法:在企业工资薪金总额的2%的标准内据实扣除 2、职工福利费 会计:据实扣除 税法:在企业工资薪金总额的14%的标准内据实扣除 3、职工教育经费 会计:据实扣除 税法: 1. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 2. 个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的职工教育经费支出在工资薪金总额2.5%的标准内据实扣除 3. 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 4、业务招待费 会计:据实扣除 税法:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 5、广告宣传费用 会计:据实扣除 税法: 1. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 2. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造,下同)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除 3. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除

2020-08-20
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